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我縣部門預算改革試點從2006年啟動以來,實行部門預算單位的范圍逐步擴大，部門預算工作扎實推進、不斷規范，改革試點工作成效顯著。根據《中華人民共和國預算法》和《中共省委省人民政府關于改革預算管理推行依法理財的意見》（湘發〔2000〕21號）的有關規定，結合我縣實際情況，縣人民政府決定在縣直機關單位全面實施部門預算改革，為確保部門預算改革工作的順利進行，制訂本實施方案。

一、基本原則和總體思路

（一）基本原則

一是合法性原則，即編制部門預算必須落實黨和國家的方針政策，符合國家法律法規；二是真實性原則，即各項收支要有詳實的依據；三是完整性原則，即統籌安排預算內外全部收支，實行全口徑預算管理；四是嚴肅性原則，即部門預算批復后，嚴格執行，不得隨意調整；五是收支平衡原則，即嚴格執行《預算法》，做到預算內外收支綜合平衡。

（二）總體思路

1、預算由單位自行編制。實行所有收支預算均從基層單位編起，由主管部門匯總，縣財政局審核，經縣政府審定，報縣人大批準的管理制度。

2、細化預算收支項目。收入預算按收費項目和資金來源編制；支出預算實行分類定員定額標準和項目庫管理的辦法編制。

3、實行零基預算。取消“基數加增長”的編制方法，依據支出標準和事項的輕重緩急，測算每個部門、科目和款項的支出需求。

4、實行項目預算。根據部門特定的工作任務、事業發展計劃和上級有關政策，對項目支出需求進行論證、審核，按照先安排預算外資金、后安排預算內資金的原則，分類排隊，確定當年項目支出預算。

5、硬化預算約束。部門預算一經確定，原則上一律不予追加，確需追加支出的，后移下年預算。

二、預算編制

（一）單位情況

包括單位基本情況（工作職能、機構編制、人員配置、資產負債、固定資產等）、預算年度工作任務和計劃、項目庫申報文本等內容。

（二）收入預算

包括預算內收入和預算外收入，指部門及所屬單位所取得的預算撥款收入、上級補助收入、預算外資金收入(包括行政事業性收費、政府性基金收入、主管部門集中收入、罰沒收入返還、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入和其他預算外收入等)。

（三）支出預算

支出預算包括人員經費、公用經費、項目經費和上繳上級支出等四項。

1、人員經費：包括“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助支出”。“工資福利支出”包括基本工資、津貼補貼、第十三個月基本工資、社會保險繳費（含基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險、生育保險、殘疾人就業保障金）和其他人員經費支出；“對個人和家庭的補助支出”包括離退休費、退職（役）費、住房公積金、撫恤和生活補助、其他對個人和家庭的補助支出。已實行社會化發放的離退休人員的上述費用，按原有經費渠道安排。

2、公用經費：包括辦公費、印刷費、交通費、差旅費、維修（護）費、會議費、培訓費、招待費、工會經費及其他公用經費支出。為便于管理，分為兩類：一般公用經費和車輛公用經費。

3、項目經費：包括基本建設、大型修繕、大型購置、大型會議、大型活動及其他項目經費等。

基本建設類項目，指按有關規定，用基本建設資金安排并納入部門預算管理的項目。

大型修繕項目，指按有關規定，經鑒定后需要對單位危險性房屋、建筑物及附屬設施修繕和大型專業設備修理等項目。

大型購置項目，指按有關規定在基本支出以外的設備購置項目。

大型會議項目，指縣黨代會、縣人代會、縣政協全會、縣黨務工作會、經濟工作會、縣委全會、縣政府全會和經縣委、縣政府批準召開的有鄉鎮、農林場所主要領導參加的全縣綜合性會議及經縣委、縣政府批準召開的其他大型會議項目。

大型活動項目，指經縣委、縣政府批準舉辦的全縣性活動項目。

其他類項目，指經縣委、縣政府確定，需由行政事業費開支的上述項目之外的支出項目。

4、上繳上級支出：指根據有關政策規定上繳給上級主管部門的經費。

三、單位分類及定額標準

根據單位性質、人員及公務用車編制情況，對部門預算單位實行分類定標管理。一般公用經費均按人員編制核定支出預算標準，車輛公用經費按縣紀委核定的車輛編制數核定支出預算標準。

（一）一般公用經費定額標準按單位分類管理分為：

一類：在職縣處級領導（不含二類單位的縣處級領導）10000元/人·年；

二類：公安局、檢察院、法院、司法局、紀委、政法委、林業公安、消防大隊等部門公用經費（含車輛經費）按上級有關文件規定，并視縣級財力狀況核定；

三類：義務教育中小學校公用經費（含車輛經費）按國家規定標準，并結合上級轉移支付資金總量核定。

四類：除以上三類外的其他縣直財政全撥行政事業單位按3000元/人·年核定。

（二）車輛公用經費核定標準。在職縣處級領導（不含二類單位的縣處級領導）車輛經費按每臺40000元/年核定，其他單位（不含二類單位和學校）按縣紀委核定的車輛編制數和單位的實際情況每臺20000元/年核定。

四、編制程序和預算周期

（一）實行標準程序預算。實行“兩上兩下”，即各部門、各單位填報財政部門統一印發的表格，以及報送相關批準文件、證明資料等復印件；財政部門審核后下達各單位支出預算控制數、基礎信息和項目信息。部門和單位根據下達的支出控制數細化部門預算，人員經費和公用經費分解到目級科目，項目經費根據支出控制數，合理確定當年項目支出預算；經財政部門報縣人大批準預算后30日內下達各部門預算批復。

（二）實行標準周期預算。部門預算實行預算周期管理，一個標準預算周期由預算編制、預算執行和財政決算三個階段構成，當年的預算周期起始于上年3月，終止于次年6月，共28個月，依此類推。

1、預算編制階段：時間為上年3月至12月，主要任務是編制年度財務收支和部門預算。財政部門具體負責預算編制的組織、協調、審核，編制預算草案后報縣委、縣政府審定，再報縣人大審議批準后，批復到各部門執行。

2、預算執行階段：時間是從當年1月至12月，具體工作由財政部門負責，包括收入征繳、指標審核、資金撥付和預算調整等內容。

3、財政決算階段：從次年的1月至6月，主要任務是完成年度預算的執行審核、決算報表編制和決算批復等工作。

五、部門預算管理

（一）強化預算約束。預算一經縣人大批準即具有法律效力，各級各部門要嚴格執行。除上級有明文規定的新支出外，任何會議不得研究超預算支出；任何超預算支出報告都不予受理；規范財政支出范圍，凡不屬于財政供養范圍的單位，財政不撥款；凡不屬于財政開支的事項，財政資金不介入。

（二）強化支出預算管理。支出預算實行定員定額管理，即按人員編制預算人員經費和公用經費；縣委研究調配的超職數副科級以上干部視同編內人員。對超編人員的公用經費按標準的50%安排，對缺編人員的公用經費按標準的50%給予獎勵。病假兩個月以上人員病假期間工資、編制外長期聘用人員經費，根據單位實際情況經審定后列入預算。

（三）強化非稅收入管理。按照《財政部關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）和《省非稅收入管理條例》等文件規定，年起將預算外管理的收入全部納入預算管理。非稅收入嚴格執行“收支兩條線”管理，收入及時全額繳入國庫。年初，根據非稅收入的性質和實際情況，合理核定非稅收入任務，每年年初單位與縣政府簽訂目標責任狀，超額完成收入任務的，超收部分縣財政與單位實行3:7分成；對單位有費不收或擅自減免的，責成單位限期征收入庫，且查補收入上繳國庫，不作收費單位的收入，凡不是因政策性因素影響非稅收入任務未完成的，則相應扣減其支出預算指標，并取消單位年終評先評優資格。

（四）強化項目資金管理。按《縣財政項目庫管理暫行辦法》（臨政辦發〔2010〕15號）規定，嚴格項目資金管理。經批準的項目支出納入年度預算，項目單位按項目進度向財政部門分項目單獨申請撥款，并按項目獨立核算，實行專款專用。項目結余資金納入下年度部門預算資金重新安排使用。大型會議項目按照《縣人民政府辦公室關于印發〈縣縣直行政單位會議費管理辦法〉的通知》（臨政辦發〔2009〕7號）文件規定和本辦法規定執行。

（五）強化預算資金調度管理。為便于管理，對各單位按照其公用經費和項目經費的預算總額預留15%不可預見經費。單位當年發生的各項新增支出相應抵減其自身的預留經費，年底如有結余再撥付到單位，平時財政撥款按扣除預留經費后的數額，分月按進度撥付。

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