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公司風險評估報告

該公司成立于1998年，是設立型/合并、分立型企業，已連續經營15年。
該公司屬加工、制造/流通/房地產/服務/交通運輸/教育文化體育/高新技術/農業/其他行業
主要經營范圍：鏈條、鏈輪、輸送機械、非標設備設計、制造、銷售；五金交電、金屬材料批零兼營；汽車貨運；機車配件、內燃機配件、機械零部件加工、銷售。
現有股東3人，注冊資本XXX萬元，資產總額XXXX萬元，營業收入額XXXX萬元 
公司組織結構并不復雜，屬直線型/網格型架構，決策機構是董事會/股東會，除決定經營政策和財務方針外，經理授予了較大的職權。
公司設立的部門有生產部、供應部、銷售部、財務部、質保部、技術部、倉管。業務有/沒有分支機構，有/沒有子公司，公司員工現有105人，其中從事會計工作的有4人，有會計師職稱的2人。通過有關標準比較，該公司屬小型企業。

通過承接/保持業務階段的了解、現場觀察、相關管理層人員的溝通、詢問具有重要職責的員工，該公司的經營和財務狀況是：
1、所處的行業是發展/成長/成熟/萎縮期，國家予以扶持/準許/限制/禁止的行業。且無/有周期特點，產品技術含量低/高，依賴技術程度不高/高；能源成本所占比重不大/大
2、根據了解到的情況，本次審計的目的是正常工商年檢/信貸審計/內部需求/特定要求。
因單位小，業務量不大/大，對目前的法律、金融、環境的監管敏感程度不高/高，資金需求在一個可控/不可控的范圍內。因此，做弊的可能性不大/大。
3、股東和管理層人員在誠信方面是可/（不可）依賴的，沒有/（有）信譽不良記錄，公司沒有/（有）受過行政處罰的行為。
4、已了解到該公司的所有權與經營權不是/（是）分離的，全體/部分/沒有/股東參與經營管理，沒有/（有）比較健全的內部控制制度，股東對管理層的監管主要手段是聽取匯報、觀察現場、檢查會計報表和其他編制的成果資料，對管理人員監管的有較性較弱/較強，所以管理者凌駕于內控之上的風險較高/較低。
5、公司的供應商、客戶比較分散/集中，采購與銷售對象不固定/固定，被控制的可能性低/高。
6、該公司不隸屬/（隸屬）于其他公司，不參與/（參與）組成部分合并報表，不存在/（存在）關聯關系及交易，因而錯報風險較低/（高）。
7、該公司的籌資和投資活動比較簡單/（復雜），渠道單一/（多樣化），不存在證券方面的投資和大型項目投資，但需注意是否存在不合法的集資現象。
8、在經營管理事項方面，沒有完備的書面制度，但在授權審批計劃、執行、復核、記錄各環節控制力較強/（較弱），經了解，沒有注意/（已注意）到有舞弊嫌疑、舞弊指控和舞弊事實的情況。
9、該公司會計配備合理（不合理），業務水平較高/低，責任心、原則性強/（不強），會計處理符合/（難以）規范，帳薄記錄清晰，記錄有/（沒有）合法、有效的原始憑證為依據，實物資產能/（不能）定期盤點，債權債務能/（不能）定期進行核對。
通過以上初步了解，我們評估該公司在財務報表方面可能不/（可能）存在重大錯報風險，初步確定的風險等級為低/（高）。
由于該公司沒有正式的書面控制制度，在了解實際內控的基礎上，我們對該公司審計的主要手段以實施實質性程序為主。
風險評估結論：可能存在重大錯報風險　  （　 ）
 錯報風險可能存在的領域是：

　　　　　　　 重大錯報風險的可能性較小（　  ）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　  2013年1月11日

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